ROT-avdrag är en skattereduktion för hushållsarbete som ges till privatpersoner i Sverige. ROT står för Renovering, Ombyggnad och Tillbyggnad och syftar till att göra det billigare för privatpersoner att anlita hjälp för dessa typer av arbeten. Avdraget gäller endast för arbetskostnader exklusive moms och inte för materialkostnader eller resor. Den rabatten på arbetskostnaden på 30% som ges, ansöker det utförande företaget om hos skatteverket och dras av från din totala beskattning.
Anledningar till att använda ROT-avdrag
Den främsta anledningen är såklart kostnadsbesparing, eftersom du får en minskad arbetskostnad för renoveringar och vissa andra förbättringar av din bostad. Detta kan möjliggöra genomförande av projekt som annars hade varit för dyra.
Att avdraget stimulerar byggsektorn genom att uppmuntra privatpersoner att anlita hantverkare, vilket bidrar till att skapa arbetstillfällen och främjar tillväxt i Sverige. Dessutom hjälper avdraget till att motverka svartarbete genom att göra det billigare och mer attraktivt att anlita tjänster vitt.
För vem är ROT-avdraget till?
ROT-avdraget är tillgängligt för alla privatpersoner som uppfyller alla nedanstående punkter:
- Äger en bostad i Sverige.
- Betalar skatt i Sverige.
- Har fyllt 18 år.
- Har en tillräckligt hög skatt att reducera.
Ett villkor som finns för att du ska få kunna nyttja avdraget är att du äger bostaden, därför gäller rotavdrag inte för hyresgäster. Skatteverket flera punkter på sin webbplats om villkor för att du ska ha rätt till rotavdrag.
Regleringar och hur ROT fungerar i praktiken
Du som privatperson kan få en skattereduktion för arbetskostnader när du anlitar någon för att utföra renoverings, ombyggnads- eller tillbyggnadsarbete i din bostad. Avdraget täcker sedan 2016, 30 procent av arbetskostnaden, upp till ett maxbelopp av 50 000 kronor per person och år.
Tillfälligt tak från 1 juli 2024 och året ut
Från och med 1 juli 2024 har riksdagen tillfälligt höjt taket till 75 000 kronor, samt separerar taket för ROT- respektive RUT-avdraget, denna förändring gäller dock bara fram till årsskiftet 2024.
Går att utnyttja tillsammans
Om flera personer äger bostaden kan de tillsammans dra nytta av avdraget, vilket kan öka det totala avdragsbeloppet.
Skillnaden mellan RUT och ROT
En annan form av skattereduktion för privatpersoner är RUT-avdrag, vilket inte ska blandas ihop med rotavdrag. Tillskillnad från rotavdrag omfattar rutavdrag hushållsnära tjänster såsom städning, tvätt och trädgårdsarbete.
Exempel på arbeten som omfattas av rotavdrag
- Renovering av badrum och kök: Arbeten som byte av skåp, installation av nya vitvaror, ny belysning och andra förbättringar i köket eller badrummet.
- Målning och tapetsering: Både in- och utvändig målning samt tapetsering av väggar och tak.
- Byte av fönster och dörrar: Inkluderar installation av nya energieffektiva fönster och dörrar.
- Tillbyggnad av hus: Utökning av bostadsytan genom att bygga till nya rum eller våningar.
- Underhåll och reparationer: Allmänna reparationer och underhållsåtgärder, exempelvis spolning av avlopp som håller fastigheten i gott skick.
Materialkostnader och resor omfattas inte av ROT-avdraget, endast arbetskostnader. Det är även viktigt att notera att rotavdrag gäller för arbetskostnaden exklusive moms.
Räkneexempel
Om du planerar en renovering av ditt kök som kostar 200 000 kronor i arbetskostnad, kan du med ROT-avdraget på 30 procent dra av 60 000 kronor. Om ni är två ägare som båda har rätt till rotavdrag, kan ni tillsammans dra av 120 000 kronor i detta exempel.
Använd Skatteverkets kalkylator för att räkna ut rot- och rutavdrag 2024.
Hur man ansöker om ROT-avdrag
För att ansöka om rotavdrag behöver du inte göra något särskilt själv. När du anlitar en hantverkare eller ett byggföretag som utför arbete berättar du att du vill använda ROT-avdraget. Företaget drar då av motsvarande summa direkt på fakturan och hanterar ansökan hos Skatteverket. Det är viktigt att företaget har F-skatt och att arbetet är utfört i en bostad som du äger och bor i eller använder som fritidsbostad. Ansökan om rot-avdrag hanteras av företaget direkt hos Skatteverket, vilket förenklar processen för dig som konsument.
När nekas ROT-avdrag?
ROT-avdrag kan nekas om arbetet utförs på en bostad som inte kvalificerar sig, såsom hyreslägenheter, fastigheter utomlands eller nybyggnationer som är yngre än fem år. Det kan också nekas om arbetet inte faller inom de godkända kategorierna, till exempel trädgårdsarbete eller hushållsnära tjänster som dock omfattas av RUT-avdraget. Felaktiga eller ofullständiga ansökningar kan också leda till avslag, likaså om företaget som utför arbetet saknar F-skatt eller om arbetet inte har utförts eller betalats. Slutligen kan avdraget nekas om det överstiger maxbeloppet på 50 000 kronor (75 000 kronor 1 juli 2024 – 31 december 2024) per år per person och år, eller om arbetet utförts av nära anhöriga.
Nya förändringar för 2024
Under 2024 har det införts flera viktiga förändringar i ROT-avdraget som påverkar både privatpersoner och företag inom bygg- och renoveringsbranschen. Här är en översikt över de senaste uppdateringarna och hur de påverkar dig som hus- eller bostadsrättsägare.
Temporär höjning av maxbeloppet
En av de mest betydande förändringarna för 2024 är höjningen av maxbeloppet för ROT-avdraget. Sedan tidigare kunde privatpersoner dra av upp till 30% av arbetskostnaden med ett tak på 50 000 kronor per år, men detta belopp har nu tillfälligt höjts till 75 000 kronor per person och år. Tillfälligt har även taket för RUT- och ROT-avdrag separerats. Denna tillfälliga höjning och separering började gälla 1 juli 2024 och gäller enbart året ut.
Rot-avdragets historia
Rotavdraget infördes 2009 som en permanent åtgärd för att minska svartarbetet och öka arbetsutbudet. Vid införandet var skattereduktion 50 procent av arbetskostnaden, med ett tak på 50 000 kronor per person och år. År 2016 sänktes reduktionen till 30 procent, medan taket lämnades oförändrat. Tillsammans med rutavdraget får skattereduktionen uppgå till 75 000 kronor per person och år. 2024 har regeringen infört en tillfällig höjning av det maximala taket till 75 000 kronor samt att tillfälligt skilja på det maximala taket för rot- och rutavdraget.
Grön teknik är en annan skattereduktion
Från och med 1 januari 2021 kan du få skattereduktion för installation av grön teknik. Detta inkluderar installation av solceller, system för lagring av egenproducerad el och laddningspunkter för elfordon. Avdraget omfattar både arbete och material, men inte utrustning och resor som företaget har i samband med installationen.
För installation av solceller kan du få en skattereduktion på högst 20 procent av kostnaden, medan installation av system för lagring av egenproducerad el och laddningspunkter för elfordon ger rätt till ett avdrag på 50 procent. Totalt kan du få upp till 50 000 kronor i skattereduktion för grön teknik per år.
Det är viktigt att ha betalat tillräckligt med skatt under året för att kunna utnyttja hela skattereduktionen, särskilt om du också använder rot- och rutavdrag. Skattereduktionen ges för installationer som är påbörjade, slutförda och betalade tidigast 1 januari 2021.